Zehn Steuern Tipps für Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen eingeschränkten Aktien, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, zuhören. Es gibt riesige potenzielle Steuerfallen. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn Sie Ihre Karten richtig spielen. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer über das, was sie sollten und sollten nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Zuschüsse sind Teil Ihrer Pay-Paket. 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreize Aktienoptionen (oder ISOs) und nicht-qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beides. Ihr Plan (und Ihre Option Gewährung) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am günstigsten bezahlt. Es gibt grundsätzlich keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung und keine reguläre Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Veräußerungsgewinnbeteiligungsperiode beträgt ein Jahr, für die Erlangung einer Kapitalbezugsregelung für Aktien, die über ISOs erworben wurden, müssen Sie a) die Aktien länger als ein Jahr halten, nachdem Sie die Optionen ausgeübt haben und b) die Anteile mindestens verkaufen Zwei Jahre nach Erteilung der ISOs. Die letztere, Zwei-Jahres-Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich oben erwähnt, wenn Sie eine ISO ausüben Sie zahlen keine regelmäßige Steuer. Das könnte Sie aus dem Kongress und die IRS haben Sie eine kleine Überraschung für Sie: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO keine regelmäßige Steuer auslöst, kann es AMT auslösen. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie mit anderen Mitteln, um die AMT bezahlen oder ordnen, um genügend Vorrat an Zeit der Ausübung zu zahlen, die AMT zu verkaufen. Beispiel: Sie erhalten ISOs zum Kauf von 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20, Sie ausüben, zahlen 10. Die 10 Spreizung zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen, hängt von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge, aber es könnte ein flacher 28 AMT-Satz auf der 10-Spread oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es Sie verkaufen die Aktie mit einem Gewinn, können Sie in der Lage sein, die AMT zu erholen, was als AMT-Kredit bekannt ist. Aber manchmal, wenn der Bestand abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was passiert, dass die Mitarbeiter von der Dot-Com-Büste von 2000 und 2001 getroffen. Im Jahr 2008 Kongress verabschiedete eine besondere Bestimmung, um diese Arbeiter zu helfen. (Für mehr darüber, wie zu behaupten, dass Erleichterung, klicken Sie hier.) Aber nicht auf Kongress mit, dass wieder zu zählen. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie ordnungsgemäß für die Steuer planen. 3. Führungskräfte erhalten nichtqualifizierte Optionen. Wenn Sie eine Führungskraft sind, werden Sie eher alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen erhalten. Sie sind nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuern zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Aber, wenn Sie eine nichtqualifizierte Option ausüben, schulden Sie die gewöhnliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf die Differenz zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien zu 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie mit 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später trainieren Sie, wenn die Aktie mit 10 je Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie halten die Aktie für mehr als ein Jahr und verkaufen, sollte jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristigen Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und erzeugt Steuer zu booten. Das ist, warum viele Leute Ausübung Optionen auf Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Restricted Stock bedeutet normalerweise verzögerte Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme (oder eine andere Eigenschaft) erhalten, wenn die Bedingungen erfüllt sind (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um es zu erhalten oder zu behalten), gelten besondere Bestimmungen des Sondervermögens gemäß Abschnitt 83 des Internal Revenue Code. Die Bestimmungen des § 83 in Verbindung mit den Optionen auf Aktienoptionen machen viel Verwirrung aus. Erstens betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um mit der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert von Aktien vergeben werden. Sie müssen nicht alles für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein zu versteuerndes Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In der Tat wartet die IRS 36 Monate zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben). Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS wird nicht ewig warten. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen wird, wartet die IRS immer zu sehen, was passiert, bevor es zu besteuern. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Mit solchen nicht-stürzen Einschränkungen, die IRS-Werte der Eigenschaft vorbehaltlich dieser Einschränkungen. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie 18 Monate bei der Firma bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt sie permanenten Restriktionen im Rahmen eines Unternehmens Kauf / Verkauf Vereinbarung, die Aktien für 20 pro Aktie weiterzuverkaufen, wenn Sie jemals verlassen die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird warten und sehen (keine Steuern) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert werden, die voraussichtlich 20 bei der Wiederverkaufsbeschränkung werden. 6. Sie können beschließen, früher besteuert zu werden. Die eingeschränkten Eigentumsregeln verabschieden in der Regel einen abwartenden Ansatz für Einschränkungen, die schließlich verfallen werden. Dennoch können Sie unter dem, was als 83 (b) Wahl bekannt ist, wählen Sie den Wert der Immobilie in Ihrem Einkommen früher (in Wirklichkeit ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Dennoch ist das Spiel hier zu versuchen, es in Einkommen zu einem niedrigen Wert, Verriegelung in Zukunft Kapital Gewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um aktuelle Steuern zu wählen, müssen Sie eine schriftliche 83 (b) Wahl mit der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Eigenschaft. Sie müssen über die Wahl den Wert, was Sie als Entschädigung (die möglicherweise klein oder sogar Null) zu erhalten. Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber mit 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 Jahre alt sind, aber Sie müssen zwei Jahre bei der Gesellschaft bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das bedeutet, dass die Einreichung einer 83 (b) Wahl kein Einkommen erzielen könnte. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre künftige gewöhnliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufen, werden Sie froh, dass Sie die Wahl eingereicht. 7. Beschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie manchmal mit beiden Regelungen fertig werden. Sie können z. B. Aktienoptionen (ISOs oder NSOs) erhalten, die Ihre Rechte beschränken, wenn Sie im Unternehmen wohnen. Die IRS im Allgemeinen wartet, um zu sehen, was passiert in einem solchen Fall. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zur Weste, so theres keine Steuern bis zu diesem Zeitpunkt der Ausübung. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. Zu diesem Zeitpunkt würden Sie Steuern nach ISO oder NSO Regeln bezahlen. Es sind sogar 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen möglich. 8. Youll Notwendigkeitsaußenhilfe. Die meisten Unternehmen versuchen, eine gute Arbeit der Suche nach Ihren Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen professionellen zu helfen, Sie mit diesen Plänen beschäftigen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, Restricted Stock und vieles mehr haben. Unternehmen manchmal bieten personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung zu Top-Führungskräfte als ein Vorteil, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Führung über die Arten von Optionen oder beschränkten Aktien sie vergeben wurden, die nicht ihre Dokumente haben oder havent lesen. Wenn Sie außerhalb der Führung suchen, youll wollen Kopien aller Papierkram zu Ihrem Berater zur Verfügung stellen. Diese Papiere sollten die Unternehmen Planunterlagen, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkten Aktien und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen beziehen. Wenn Sie tatsächlich Zertifikate erhalten, stellen Sie Kopien von denen, auch. Natürlich Id empfehlen, lesen Sie Ihre Dokumente selbst zuerst. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen durch die Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Vorsicht vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Abschnitt des Internal Revenue Code, 409A, der im Jahr 2004 verabschiedet wurde. Nach einer Periode der Verwirrung der Übergangsregelung regelt er nun viele Aspekte der deferred Compensation Programme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A für einen Plan oder ein Programm zu sehen, erhalten Sie einige Hilfe. Für mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W. Wood ist ein Steuerberater mit bundesweiter Praxis. Der Autor von mehr als 30 Bücher einschließlich Besteuerung von Damage Awards amp Settlement Zahlungen (4. Auflage 2009) kann er bei woodwoodporter erreicht werden. Diese Diskussion ist nicht als Rechtsbeistand gedacht und kann ohne die Dienste eines qualifizierten Anbieters nicht für irgendwelche Zwecke verwendet werden. Nachrichten - Belgien Belgien - März 2010 Belgien: Neue Steuerposition bei Auszahlungen aus Aktienoptionen erhöht Planungsmöglichkeiten Die allgemein akzeptierte Position, Solche Zahlungen für die Freigabe von Aktienoptionen sollten, mit Ausnahme einiger spezifischer Unternehmensumstrukturierungen, als ordentliches steuerpflichtiges Einkommen behandelt werden, wurde nun nach einer kürzlich verabschiedeten Steuerreform überarbeitet. Fakten Die Mitarbeiter einer belgischen Gesellschaft, die Teil einer internationalen Gruppe war, erhielten Aktien Optionen einer nicht-belgischen Konzerngesellschaft. Der Aktienoptionsplan wurde außerhalb Belgiens verwaltet. Die meisten Mitarbeiter akzeptierten die Optionen innerhalb von 60 Tagen nach ihrer Gewährung. Dies bedeutete damit, dass sie gemäß den belgischen Rechtsvorschriften zum Zeitpunkt des Gewäh - rens der Optionsrechte einer Steuerbelastung unterliegen. Diese Regelung sieht eine Steuerbelastung auf der Grundlage einer günstigen Pauschalbewertung vor der Vorteil. Weitere Einzelheiten über die Funktionsweise der Steuer werden nachstehend erläutert. Nach der anschließenden Übernahme der Gruppe wurden alle Aktienoptionen gemäß den Bestimmungen des Plans aufgehoben. Die Mitarbeiter erhielten eine Barabfindung der ausländischen Gesellschaft, die der Differenz zwischen dem Ausübungspreis der Optionen und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt des Widerrufs der Option entspricht. Neues Urteil des belgischen Amt für Vorabentscheidungen in steuerlichen Angelegenheiten Der Dienst des Deacutecisions Anticipeacutees (ldquoSDArdquo) hat am 31. März 2009 entschieden, dass unter diesen Umständen die Zahlung eines Betrags erfolgt An die Optionsinhaber bei Annullierung ihrer Optionen keine Steuererhebung als berufliches Einkommen auslöst, wenn die Optionsinhaber gemäß den belgischen Rechtsvorschriften vom 26. März 1999 über ihre Optionen besteuert würden. Der steuerpflichtige Nutzen aus der Gewährung von Aktienoptionen muss (Grundsätzlich nach dem Gesetz von 1999) auf Basis des Wertes der zugrunde liegenden Aktien berechnet und unter Berücksichtigung eines festen Prozentsatzes von 15 (je Jahr um 1 pro Jahr erhöht, ist die Option nach fünf Jahren ausübbar Aus Zuschuss). Diese Prozentsätze werden jedoch halbiert, wenn mehrere Bedingungen erfüllt sind, einschließlich der Tatsache, dass Optionen nicht vom Optionsinhaber übertragen oder übertragen werden können. Aufgrund der Charakterisierung der SDA in diesem Fall wird eine der Voraussetzungen für die niedrigere Bewertung nicht mehr erfüllt, sodass eine überarbeitete Berechnung des anfänglichen Steuerbetrags erforderlich ist Wurde der Zuschuss zunächst auf der Grundlage eines reduzierten Prozentsatzes von 7,5 und 0,5 bewertet, wie in § 43 Abs. 6 des Gesetzes vom 26. März 1999 niedergelegt ist, müssen die Begünstigten erneut um einen zusätzlichen Gegenwert besteuert werden. Trotz der Tatsache, dass der Aktienplan im Ausland verwaltet wurde und unabhängig davon, dass der Aktienplan aufgehoben wurde, musste die belgische Arbeitgebergesellschaft diese Zusatzleistung auf ihren individuellen Salärbogen einzeln melden. Analyse In diesem Fall vertrat die SDA die Auffassung, dass der für die Aufhebung der Optionen gezahlte Betrag als ldquotransferrdquo von Optionen betrachtet werden sollte, die sich aus oder in Bezug auf die Leistung des Empfängers einer beruflichen Tätigkeit ergeben. Nach der SDA bedeutet ldquothis (in der Regel), dass die Rücknahme der Leistung (.) Besteuert wird, unabhängig davon, wann die lsquocash-Kündigung stattfindet, allerdings nur, wenn eine Barzahlung tatsächlich Placerdquo einnimmt. Dennoch, da die SDA charakterisiert die Zulage als das ldquocounterpart zu einer Übertragung von stocksrdquo, letztlich zugunsten ihrer Freistellung entschieden. Diese Charakterisierung der Vergütung als ldquotransfer pricerdquo ermöglicht die vollständige Befreiung des Betrags, der bei Annullierung der Optionen gezahlt wird, gemäß den Bestimmungen des Gesetzes von 1999. Jedoch kann die 50 Verringerung der Bewertung des steuerpflichtigen Vorteils, Angewandt werden, müssen zurückgezogen werden. In dem Urteil wird auch klargestellt, dass dieser zusätzliche steuerpflichtige Vorteil vom belgischen Arbeitgeber auf einem Steuerblatt gemeldet werden muss, wenn die Vergütung von einer ausländischen Gesellschaft gezahlt wird. Dies ist eine sehr strikte Anwendung von Artikel 44 des Gesetzes vom 26. März 1999. Kommentar Das Urteil ist innovativ und sehr interessant, da der Umgang mit Zahlungen, die infolge oder im Zusammenhang mit der Kündigung von Aktienoptionen getätigt werden, Gegenstand von Häufige Gespräche mit den belgischen Steuerbehörden. Das Urteil könnte erhebliche Steuereinsparungen ermöglichen, wenn die Wertsteigerung des Basiswerts größer ist als das Ergebnis des ursprünglichen Prozentsatzes von 15 oder 7,5, der auf die ursprüngliche Bewertung angewendet wurde. Dies gilt auch für alle belgischen Gesellschaften, unabhängig davon, ob Aktien öffentlich gehandelt werden oder nicht. Zur Vermeidung von langwierigen Gesprächen mit den belgischen Sozialversicherungsbehörden sollten Unternehmen, soweit möglich, ihr Annullierungsprogramm außerhalb Belgiens verwalten, ohne die belgischen Mitgliedsunternehmen zu belasten. Dieser Ansatz wird auch empfohlen, um sicherzustellen, dass die Lohnsteuer nicht innerhalb von 15 Tagen nach dem Monat abgezogen werden muss, in dem die Vergütung gezahlt wird. Es ist jedoch auch darauf hinzuweisen, dass es sich hierbei nicht um eine fakultative Regelung handelt, die ein Unternehmen verweigern kann, wenn der Betrag, der für die Annullierung der Option gezahlt wird, niedriger ist als der anfängliche steuerpflichtige Pauschalbetrag, der bei der Gewährung angewandt wird. Obwohl die Entscheidung über die Charakterisierung der Zahlung als das ldquocounterpart zu einer Übertragung von stocksrdquo schweigt, die dazu geführt hat, dass der SDA seine Freistellung begünstigt, scheint dies aus der Anwendung von Artikel 42, Sect2 des Gesetzes vom 26. März 1999 zu resultieren Diese Vorschrift, die im Falle der Übertragung einer Option, der Ausübung dieser Option oder der Übertragung der infolge dieser Ausübung erworbenen Aktien erworben wird, keinen steuerpflichtigen beruflichen Anreiz darstellt. Ressourcen Der Dienst des Deacutecisions Anticipeacutees (belgisches Amt für Vorabentscheidungen in steuerlichen Angelegenheiten) Urteil Nr. 900.045 Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Jean Louis Davain (jean-louis. davainloyensloeff) über 32 2 743 43 45. Dieser Artikel wurde von unserer Korrespondenzfirma mit freundlicher Genehmigung erstellt Belgien, Loyens amp Loeff. Www. loyensloeffNovember 22, 2010 Änderungen der Aktienoptionsregeln Der Gesetzentwurf C-47 (Gesetzentwurf), der am 4. November 2010 die zweite Lesung verabschiedet hat und dem House Finance Committee zugeleitet wurde, setzt die Bekanntmachungen des US-Bundesstaates vom 4. März 2010 um Haushalt (Haushalt 2010) in Bezug auf Änderungen der Besteuerung von Aktienoptionsleistungen. Die Erläuterungen in dieser Pressemitteilung beschreiben die wesentlichen Änderungen bei der Auszahlung von Aktienoptionen, den Abtretungsverpflichtungen des Arbeitgebers und der Aufschub der Aktienoption bei öffentlich gehandelten Aktien. Auszahlung der Aktienoptionen Die Mitarbeiteraktienoptionsregelungen verpflichten sich in der Regel zu einer Einbeziehung der Differenz zwischen dem Marktwert der Optionsscheine zum Zeitpunkt der Ausübung des Optionsrechts und dem Betrag, den der Mitarbeiter für den Erwerb der Aktien ausbezahlt (Und gegebenenfalls die Option). Der Arbeitgeber ist nicht berechtigt, bei der Ausgabe von Aktien durch die Ausübung einer Mitarbeiteraktienoption einen Abzug zu verlangen. Während dieses Aktienoptionsprogramm vollständig in den Personalerträgen enthalten ist, kann der Arbeitnehmer, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, bei der Ermittlung seines steuerpflichtigen Einkommens (der Stock Option Deduction) eine Hälfte des Betrags der Leistung abziehen. Wenn dieser Abzug zur Verfügung steht, wird das Bezugsrecht der Arbeitnehmer in der Tat mit demselben effektiven Steuersatz besteuert wie ein Kapitalgewinn 2. In vielen Fällen haben Arbeitnehmeroptionsinhaber und ihre Arbeitgeber den Arbeitgeber vorzuziehen, Den-Geld-Wert der Option im Austausch für die Streichung der Option. In einem solchen Fall konnte der Arbeitnehmer vor dem Haushaltsplan 2010, wenn er ordnungsgemäß strukturiert war, sein Aktienoptionsprogramm als Kapitalgewinn effektiv besteuern, während der Arbeitgeber grundsätzlich einen Steuerabzug in Höhe des Betrags der Zahlung erhielt . Der Gesetzentwurf bestätigt, dass ein Arbeitnehmer nicht in der Lage sein wird, eine Aktienoptionsvergütung über die Veräußerung einer Option zum Erwerb von Aktien 3 zu verlangen, es sei denn, die Gesellschaft, die vereinbart hat, die Aktien (die Options-Emittentin) an den Arbeitnehmer zu veräußern, stellt eine Wahlwahl ein 4, daß weder es noch irgendeine Person, die sich mit der Waffenlänge 5 beschäftigt, einen Abzug in bezug auf die Zahlung an den Steuerpflichtigen geltend macht. Die Wahl muss beim Minister eingereicht werden und ein Nachweis der Wahl muss dem Arbeitnehmer zur Verfügung gestellt werden, der diesen Nachweis mit seiner Steuererklärung für das Jahr abgeben muss, in dem die Optionen ausgegeben werden. Der Wortlaut des Gesetzentwurfs impliziert, dass die Options-Emittentin für jede Gewährung von Optionen an einzelne Mitarbeiter wählen muss. Der Gesetzentwurf scheint nicht auf eine bargeldlose Ausübung anzuwenden, dh anstelle des Arbeitnehmers, der seine Optionen auf den In-the-money-Wert abgibt, ordnet die Options-Emittentin einen Broker an, um den Ausübungspreis an den Arbeitnehmer weiterzugeben Und der Mitarbeiter übt die Optionen mit einer Richtung an den Broker aus, um die Aktien sofort auf dem offenen Markt zu verkaufen, um die Zahlung des Ausübungspreises und etwaiger anwendbarer Steuerabhebungen zu erfüllen. Beachten Sie, dass die Maklergebühren, sofern sie vom Optionsaussteller gezahlt werden, ein steuerpflichtiger Vorteil für den Mitarbeiter sein sollten. Kanadische Optionsemittenten und ausländische Optionsanleihen, die den Mitarbeitern ihrer kanadischen Konzerngesellschaften Optionen gewähren oder gewähren, sollten folgendes prüfen: Überprüfen Sie ihre bestehenden Pläne, um zu prüfen, ob sie über ein Ermessen verfügen, eine Barauszahlung zu akzeptieren oder abzulehnen. Bestimmen Sie, ob sie die Wahl machen wollen, um ihren Mitarbeitern den Vorteil der Stock Option Deduction zu geben. Bestimmen Sie, ob sie ihre bestehenden Aktienoptionspläne um die Verpflichtung der Options-Emittentin, die Wahl im Falle einer Auszahlung der Aktienoption durch den Arbeitnehmer zu treffen, zu ändern. Überprüfen Sie die Auswirkungen der neuen Maßnahmen auf den Jahresabschluss. Arbeitgeber Abzug Verpflichtungen Der Gesetzentwurf klärt auch die Arbeitgeber Quelle Abzug Quellensteuer Anforderungen in Bezug auf eine Mitarbeiter-Aktienoption profitieren. Diese Leistung ist im Jahr der Ausübung der Option zu bestimmen und wird so berechnet, als sei der Wert der Aktienoption dem Arbeitnehmer als Bar-Bonus gezahlt worden. Als Ergebnis dieser neuen Maßnahme müssen die Arbeitgeber bei der Ausübung der Optionen auch dann zurücktreten, wenn nur Anteile an die Arbeitnehmer verteilt werden. Zweck dieser Maßnahme ist es, Situationen zu vermeiden, in denen Arbeitnehmer aufgrund der Wertminderung von Wertpapieren, die bei Ausübung von Optionen erworben wurden, ihren Ertragsteuerverpflichtungen nicht nachkommen können. Für die Verrechnungsvoraussetzung gelten folgende Erwägungen: Sofern die Aktienoptionsleistung für die Stock Option Deduction qualifiziert ist, kann der Betrag der einbehaltenen Steuer auf diesen Abzug reduziert werden. Wurden die Optionen vor 2011 aufgrund einer schriftlichen Vereinbarung, die vor dem 4. März 2010 abgeschlossen wurde, und eine solche schriftliche Vereinbarung zu diesem Zeitpunkt eine schriftliche Bedingung enthalten, die den Mitarbeiter von der Veräußerung der Aktien für einen Zeitraum nach der Ausübung beschränkt, Muss kein Steuerabzug durchgeführt werden. 6 Bei der Ausübung von Aktienoptionsoptionen eines kanadischen kontrollierten Privatunternehmens ist kein Steuerabzug erforderlich. Vor dem Budget 2010 duldeten die kanadischen Einnahmen Agencys (CRA), dass keine Einkommensteuern an der Quelle auf Aktienoptionsleistungen einbehalten werden können, wenn keine andere Barvergütung an einen Arbeitnehmer gezahlt würde oder wenn die Quellensteuer eine ungebührliche Härte für den Arbeitnehmer verursachen würde. Diese unangemessene Härtepolitik gilt nicht für Aktienoptionen, die von gebietsfremden Arbeitnehmern ausgeübt werden, oder für bargeldlose Ausübungsprogramme. Der Gesetzentwurf beseitigt formell die unangemessene Härtepolitik, und jede Steuerschuld, die sich aus der Ausübung einer Aktienoption ergibt, wird nicht, sofern sie nicht anderweitig verzögert werden kann, als Gründe für eine Verringerung des Steuerabzugs durch die CRA anerkannt. Soweit eine ausländische Muttergesellschaft den Mitarbeitern ihrer kanadischen Tochtergesellschaft oder Tochtergesellschaft Aktienoptionen gewährt, ist die ausländische Muttergesellschaft technisch für die Einziehung und die Berichterstattung über die Aktienoptionsleistung verantwortlich, es sei denn, die Kosten für die ausländische Muttergesellschaft werden an die kanadische Tochtergesellschaft oder Tochtergesellschaft zurückgezahlt. In der Praxis berichtete der kanadische Arbeitgeber jedoch in der Regel über das Aktienoptionsprogramm und kümmerte sich um die Einbehaltungsüberweisungen. Es gibt keine Anzeichen von CRA, dass diese Praxis nicht mehr akzeptabel ist. Option Emittenten sollten Folgendes berücksichtigen: Option Emittenten sollten ihre derzeitigen Verwaltungsverfahren für die Einbehaltung von Aktienoptionen prüfen und sicherstellen, dass sie dem Gesetzentwurf entsprechen. Zur Erfüllung ihrer steuerlichen Verpflichtungen sind Optionsaussteller verpflichtet, die Optionsausübung ehemaliger Mitarbeiter zu verfolgen. Option Emittenten können die Einführung eines bargeldlosen Ausübungsprogramms in Erwägung ziehen, das den Verpflichtungsverpflichtungen entspricht. Option Emittenten können die Beratung von Mitarbeitern und ehemaligen Mitarbeitern des Emittenten-Verwaltungsverfahrens zur Erfüllung ihrer Verpflichtungsverpflichtungen, die den Verkauf eines Teils der Aktien zugrunde liegenden Aktienoptionen durch einen Broker beinhalten, um die anwendbaren Quellensteuern zu decken, es sei denn, zum Beispiel der Arbeitnehmer Zahlt den anwendbaren Verrechnungsbetrag in bar an die Options-Emittentin und schlägt ihnen vor, ihren eigenen Steuerberater zu konsultieren. Option Emittenten können eine Änderung ihrer Aktienoptionspläne in Erwägung ziehen, um ihre Verwaltungsverfahren zu klären, um ihren Verpflichtungen nachzukommen, insbesondere, wenn diese Änderung ohne Genehmigung des Sicherungsnehmers gemäß den Bestimmungen des betreffenden Plans erfolgen kann. Die Arbeitgeber können prüfen, Überprüfung anderer Aktienbeteiligung Programme wie Mitarbeiter Aktienkauf Pläne, in denen Aktien ausgegeben werden können, um die neuen Verrechnungsregeln einhalten und betrachten die Steuerabzug Prozess, der festgelegt werden muss. Öffentliche Körperschaften Aktienoptionsverpflichtungen Seit 2000 können Arbeitnehmer von Aktiengesellschaften die Einbeziehung des bei Ausübung ihrer Aktienoptionen realisierten Aktienoptionsgewinns auf das Jahr verzichten, in dem sie die Optionsscheine (vorbehaltlich einer Jahresgrenze von 100.000). Im Haushaltsplan 2010 hat die Regierung ihre Absicht bekundet, solche Wahlen aufzuheben, um die Einkommensbeteiligung in Bezug auf Aktienoptionen, die nach dem 4. März 2010 ausgeübt werden, aufzuheben. Der Gesetzentwurf sieht vor, dass keine Stundungswahlen für börsennotierte Aktien, 4, 2010 8. Einzelpersonen können eine Wahl treffen, um die Steuerpflicht auf die aufgeschobene Optionsleistung auf einen Betrag zu begrenzen, der dem endgültigen Verkaufserlös entspricht. Die Wahlentlastung wird angepasst, um die Kapitalverluste aus der Veräußerung der Aktien und deren Anwendung gegen Veräußerungsgewinne aus anderen Quellen zu berücksichtigen. Diese Wahl wird für Aktien angeboten, die vor 2015 verkauft wurden (einschließlich Aktien, die vor dem 4. März 2010 verkauft wurden). Für Aktien, die vor 2010 verkauft werden, werden Einzelpersonen angefordert, die Wahl durch das Abgabefälligkeitsdatum für ihre 2010 persönliche Steuererklärung einzureichen. Allerdings kann die Wahl nur erfolgen, wenn der Einzelne gewählt, um die Besteuerung der Leistung aus der Ausübung von Optionen auf den Erwerb von Aktien, die an bestimmten Börsen gehandelt wurden verzögern. Optionen Emittenten sollten in Erwägung ziehen, Mitarbeiter und ehemalige Mitarbeiter darüber zu informieren, dass es nicht mehr möglich ist, die Besteuerung des Aktienoptionsgelds bei der Ausübung ihrer Optionen aufzuschieben und ihren eigenen Steuerberater zu konsultieren, um die Konsequenzen des Haushaltsplans 2010 zu überprüfen Abzug ist nur 25 (anstatt 50) für Quebec Steuerzwecke. 2. Außer in Quebec, wo der effektive Steuersatz 30 statt 24 für Kapitalgewinn ist. 3. Oder Einheiten im Falle eines Investmentfonds Vertrauen. 4. Auf eine vorgeschriebene Form, noch nicht freigegeben. 5. Die Frage muss berücksichtigt werden, wenn eine ausländische Muttergesellschaft den kanadischen Mitarbeitern Optionen gewährt hat. 6. Eine solche Bedingung wird jedoch nicht häufig in Aktienoptionsplänen verwendet. 7. Das kann der Fall sein mit kanadischen kontrollierten privaten Unternehmen Optionen. 8. Ausgenommen, wenn die Optionen zunächst als CCPC-Optionen qualifiziert. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Stikeman Elliott-Vertreter, jeder Autor oder ein Mitglied der Praxis group. what über die Einlösung in Aktienoptionen Dieser Beitrag wurde geschlossen und ist nicht offen für Kommentare oder Antworten. Weitere Aktionen Menschen kommen zu TurboTax AnswerXchange für Hilfe und answersmdashwe wollen sie wissen lassen, dass hier zu hören und teilen Sie unser Wissen. Wir tun das mit dem Stil und Format unserer Antworten. Hier sind fünf Leitlinien: Keep it Konversation. Wenn Sie Fragen beantworten, schreiben Sie, wie Sie sprechen. Stellen Sie sich vor, Sie erklären etwas zu einem vertrauten Freund, mit einfachen, alltäglichen Sprache. Vermeiden Sie Jargon und Fachbegriffe, wenn möglich. Wenn kein anderes Wort zu tun, erklären technische Begriffe in Klartext Englisch. Seien Sie klar und geben Sie die Antwort direkt vorne an. Fragen Sie sich, welche spezifischen Informationen die Person wirklich braucht und dann geben sie. Halten Sie sich an das Thema und vermeiden Sie unnötige Details. Break-Informationen in eine nummerierte oder Aufzählung Liste und markieren Sie die wichtigsten Details in Fettdruck. Sei präzise. Ziel nicht mehr als zwei kurze Sätze in einem Absatz, und versuchen, Absätze zu zwei Zeilen zu halten. Eine Wand des Textes kann einschüchternd schauen und viele lesen es nicht, also brechen Sie es auf. Es ist in Ordnung, auf andere Ressourcen für weitere Details zu verknüpfen, aber vermeiden, geben Antworten, die wenig mehr als einen Link enthalten. Sei ein guter Zuhörer. Wenn Leute sehr allgemeine Fragen stellen, nehmen Sie eine Sekunde, um zu versuchen, zu verstehen, was theyre wirklich suchen. Dann geben Sie eine Antwort, die sie führt, um das bestmögliche Ergebnis. Seien Sie ermutigend und positiv. Suchen Sie nach Weisen, Ungewissheit zu vermeiden, indem Sie Völkerbetrachtungen antizipieren. Machen Sie es deutlich, dass wir wirklich helfen, sie zu erreichen positive Ergebnisse. Sie haben noch eine Frage Stellen Sie Ihre Frage an die Community. Die meisten Fragen erhalten eine Antwort in etwa einem Tag. Stellen Sie Ihre Frage an die Gemeinschaft Zurück zu den SuchergebnissenCashing in Optionen zu niedrigeren Steuersätzen 15. September 2010 Ein neuer Beitrag auf Janet Novack8217s Taxing Matters Blog Gespräche über Führungskräfte rauschen, um in Aktienoptionen vor Steuern Steuersätze steigen. Novack zitiert akademische Forschung, die Führungskräfte sind wahrscheinlich, diesen Ansatz zu nehmen, und anekdotische Beweise, dass es bereits geschieht. Die Chancen stehen gut, dass viele dieser Führungskräfte diese Wahl bereuen werden. Höhere Steuersätze We8217re sprechen hier über nichtqualifizierte Aktienoptionen, die Art, wo Sie Steuern auf Entschädigungseinkommen zahlen, wenn Sie in Ihrem Profit bar. In der folgenden Analyse gehen wir davon aus, dass Sie8217d 35 Einkommensteuer und 1,7 Medicare Steuern zahlen, wenn Sie in diesem Jahr Bargeld. Die Preise, die Sie zahlen, wenn Sie weiterhin die Option aren8217t sicher halten, aber wir nehmen die Preise von aktuellen Gesetz, die 39,6 Einkommensteuer und 2,6 Medicare Steuer (nach einer 0,9 Erhöhung wird Wirkung in 2013). Cashing in diesem Jahr können Sie die Steuer auf eine Gesamtrate bezahlen, dass8217s 5,5 Prozentpunkte niedriger. Von einer anderen Perspektive, you8217ll zahlen 15 mehr Steuer auf Ihren Gewinn, wenn Sie warten (42.2 ist 15 mehr als 36.7). Diese Zahlen können es scheinen, dass you8217re besser dran, Ihre Option Gewinn jetzt. Gute Planung Let8217s durch ein Beispiel, wo Sie eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien zu 25 halten, und die Aktie ist derzeit den Handel mit 40. Die Option hat noch fünf Jahre, bis es abläuft, aber you8217d wie Sie in Ihrem 15.000 Gewinn bei heute8217s niedriger Cash Steuersätze. Um zu sehen, ob dies eine gute Idee ist, müssen wir die Ergebnisse in zwei verschiedenen Szenarien vergleichen. In einem, halten Sie halten die Option für einen Zeitraum von Zeit vor dem Einlösen und Steuern zahlen zu höheren Preisen. In der anderen, Sie bar in der Option jetzt, Steuern zahlen aus dem Gewinn, und investieren what8217s verlassen. Wir gehen davon aus, dass Sie entweder den Rest in demselben Bestand investieren, der von der Option abgedeckt wird, oder in etwas anderes investieren, das die gleiche Anlageperformance liefert, so dass wir die Auswirkungen dieser Planungsentscheidung isolieren können. In diesem 8220exercise now8221 Szenario gehen wir davon aus, dass Sie diese andere Investition verkaufen, Steuern auf jeden nachfolgenden Gewinn bezahlen, zur gleichen Zeit, die Sie sonst in der Option im verspäteten Ausübungsszenario eingelöst hätten. Welcher Ansatz funktioniert besser Die Antwort hängt davon ab, wie die Aktie im Zeitraum zwischen jetzt und die Zeit, die Sie sonst bar in der Option würde ausführen. Wenn der Aktienkurs bleibt der gleiche oder sinkt, wird die 8220 Übung jetzt8221 Strategie kommen voraus. Aber auch eine bescheidene Erhöhung der Aktien-Wert wird Sie wünschen, dass Sie weiterhin die Option halten. Zum Beispiel, wenn der Aktienkurs 20 steigt während dieses Zeitraums, verzögert Übung wird Sie mit 2.352 mehr in After-Tax-Dollar zu verlassen. Wie dies geschieht Wenn Sie die Option weiter halten, bedeutet eine 20 Erhöhung des Aktienkurses 8.000 mehr im Vorsteuergewinn (der Aktienkurs geht von 40 auf 48). Ausübung jetzt würde Sie mit weniger als 10.000 investiert (Sie bezahlt 36,7 Steuern auf einen Gewinn von 15.000), so dass die 20 Erhöhung der Aktienkurs Sie weniger als 2.000 zusätzliche Gewinn. Die Steuerersparnisse aus der Ausübung jetzt sind nicht annähernd groß genug, um zu überwinden, was Sie in Vorsteuer-Investitionsgewinne verloren. Denken Sie daran, dass dieses große Differential aus nur einer bescheidenen Zunahme des Aktienkurses entspringt. Wenn die Aktie geschieht zu Pop während dieser Periode, die Verdoppelung im Preis, die Strategie der Ausübung der Option jetzt kosten würde Sie über 15.000 in After-Tax-Dollar. Ausübung der Option jetzt nur noch heute zu erfassen ist niedrigere Steuersätze ein kurzsichtiger Ansatz, der eine gute Chance hat, Sie eine Menge Geld kostet. Vorhersage der Aktienperformance Wie bereits erwähnt, hängt die Gewinnstrategie davon ab, wie sich die Aktie in der Folgeperiode entwickelt. Dies führt viele Menschen zu glauben, sie sollten ihre Strategie auf der Grundlage ihrer Ansicht (oder ihre Berater8217s), wie die Aktie wahrscheinlich in naher Zukunft durchführen wird zu bestimmen. Lassen Sie mich alle gleichermaßen beleidigen, indem Sie das sowohl den Führungskräften, die Aktienoptionen halten, als auch den Beratern, auf die sie vertrauen, sagen: Ihr Urteil darüber, wie die Aktie voraussichtlich kurzfristig abschließen wird, schließt die nächsten Jahre ein, ist genau Null wert . Der Vorstand kann Einblicke in das Unternehmen und die Branche haben, in der er tätig ist, aber diese bieten keinen Vorteil bei der Vorhersage der Bestände. (Nach meiner Erfahrung ist dieses Wissen tatsächlich ein Nachteil für die Exekutive und verhindert eine objektive Bewertung der stock8217s Perspektiven.) Dasselbe gilt für die professionelle Beratung bei der Analyse von Wertpapieren und der Wirtschaft. Ein erfahrener Analytiker kann eine leichte Kante haben, die sichtbar würde, nachdem viele Entscheidungen über einen Zeitraum von vielen Jahren gemacht wurden, aber die kurzfristige Leistung eines bestimmten Bestandes ist weitgehend zufällig. Sie wissen nicht, wohin die Aktie sich bewegt, weil niemand weiß. It8217s töricht, eine Anlagestrategie auf Ratenarbeit zu basieren, und wenn es zur Bestandsleistung in der nahen Zukunft kommt, that8217s alles, das Sie haben. Wesentliche Erwägungen Ein guter Ansatz, um festzulegen, wann eine Aktienoption ausgeübt werden soll, konzentriert sich auf zwei Hauptaspekte. Die erste ist, ob die Option reif für die Ernte ist, und die zweite ist die Option holder8217s Notwendigkeit für Diversifizierung. Diese Themen werden in meinen Büchern zu diesem Thema untersucht: Betrachten Sie Ihre Optionen für Optionsinhaber und Equity Compensation Strategies für professionelle Berater. Hier ist eine kurze Zusammenfassung. Aktienoptionen haben zwei Arten von Wert. Der Barwert. (Auch als intrinsischer Wert bezeichnet) ist ziemlich offensichtlich: dies ist der Gewinn, den Sie haben würden, wenn Sie die Option ausüben und die Aktie verkaufen. Weniger offensichtlich, aber auch wichtig ist der Zeitwert. Die einen Vorteil gegenüber anderen Beteiligungen bieten können. Wir sahen diesen Vorteil oben, wo die Option produziert viel mehr Gewinn als eine alternative Investition, die nach Einzahlung gemacht werden könnte. Wenn Sie eine Option ausüben, erfassen Sie den Cash-Wert, sondern auch zerstören den verbleibenden Zeitwert. Dies bedeutet, dass eine Option für die Ernte reif ist, wenn der verbleibende Zeitwert im Vergleich zum Barwert klein ist. Diese Faktoren sind weit wichtiger als die potenzielle Steuereinsparungen von Einzahlungen in der Frühzeit. In dem früheren Beispiel hatte die Option 15.000 eingebauten Gewinn und hatte auch wahrscheinlich etwas wie 5.000 im Zeitwert (eine Zahl, die abhängig von mehreren Faktoren variiert). Cashing in der Option zerstört diese 5.000 im Zeitwert, während die Herstellung von Steuersenkungen von weniger als 1.000. Die andere wichtige Frage in diesen Entscheidungen ist Ihr Bedürfnis nach Diversifizierung. Wir können nicht vorhersagen, welchen Weg der Aktienkurs bewegen wird, und müssen die Möglichkeit berücksichtigen, dass sie sinken wird. Viele Optionsinhaber sind dem Aktienbestand des Unternehmens, in dem sie tätig sind, überbelastet und sollten in Betracht ziehen, in Optionen zur Diversifizierung einzutauchen, auch wenn dies einen Zeitwert zerstört. Wegen der vielen Variablen im Spiel gibt es keine einfachen Regeln des Daumens, die Ihnen sagen, wann eine Option auszuüben. Konzentrieren Sie sich zunächst darauf, ob die Option reif für die Ernte und die Bedeutung der Verbesserung Ihrer Diversifizierung ist. Verwenden Sie die Änderung der Steuersätze als ein Tie-Breaker, wenn die Entscheidung ist ansonsten eng ausgewogen, aber don8217t lassen Sie es schieben Sie in eine Option Übung, die doesn8217t Sinn machen. Folgen Sie uns und folgen Sie uns:
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